LE BILAN - partie1
LE BILAN
Chaque année, le commerçant est tenu de faire, d'une part, la liste des biens qu'il détient, et d'autre part, la liste de ces dettes dans un tableau appelé : bilan.
Exemple : Le 2 janvier, une personne fonde une entreprise commerciale et apporte dans son commerce 75 000 € (70 000 € à la Banque et 5 000 € dans la Caisse).
1°) Présenter le bilan de départ au 2 janvier.
Bilan au 2 janvier N
| Actif | Passif | ||
| Banque | 70 000 | Capital | 75 000 |
| Caisse | 5 000 | ||
75 000 | 75 000 |
Le 31 janvier, la situation de l'entreprise est devenue la suivante : Constructions : 30 500 € ; Stock de marchandises : 19 000 € ; Banque : 4 500 € ; Dettes envers les fournisseurs : 3 100 € ; Terrains : 15 000 € ; Mobilier : 7 000 € ; Créances sur les clients : 1 500 € ; Espèces en caisse 600 €.
2°) Présenter le bilan au 31 janvier.
Bilan au 31 janvier N
| Actif | Passif | ||
| Constructions | 30 500 | Capital | 75 000 |
| Terrains | 15 000 | Dettes envers les fournisseurs | 3 100 |
| Mobilier | 7 000 | ||
| Stocks de marchandises | 19 000 | ||
| Créances sur les clients | 1 500 | ||
| Banque | 4 500 | ||
| Caisse | 600 | ||
78 100 | 78 100 |
Le bilan exprime :
 | Par son côté droit l'origine des ressources de l'entreprise. |
| Par son côté gauche les emplois des ressources. |
Comme à chaque emploi correspond une ressource d'égal montant dans un bilan :
TOTAL DE L'ACTIF DU BILAN = TOTAL DU PASSIF DU BILAN
Le bilan est un tableau qui exprime la situation d'une entreprise à un moment donné.
LA COMPARAISON DES BILANS
La comparaison de deux bilans successifs permet de déterminer le résultat (bénéfice ou perte), conséquence des opérations commerciales effectuées pendant un exercice.
Exemple : La situation de l'entreprise de M. XAVIER au 1er janvier N se présente ainsi : Matériel 48 000 F ; Stock de marchandises 230 000 F ; Clients 36 000 F ; Fournisseurs 27 000 F ; Banque 45 000 F ; Caisse 8 000 F.
Bilan au 1er janvier N
| Actif | Passif | ||
| Immobilisations |
| Capitaux propres |
|
| Matériel | 48 000 | Capital | 340 000 |
| Actif circulant |
| Dettes | |
| Stocks de marchandises | 230 000 | Fournisseurs | 27 000 |
| Clients | 36 000 | ||
| Banque | 45 000 | ||
| Caisse | 8 000 | ||
367 000 | 367 000 |
1°) Détermination d'un bénéfice
A la fin de la même année, l'inventaire donne les résultats suivants : Matériel 48 000 F ; Stock de marchandises 250 000 F ; Dettes envers les fournisseurs 30 000 F ; Créances sur les clients 30 000 F ; Banque 50 000 F ; Caisse 7 000 F.
Présenter les bilans au 31 décembre N de cette entreprise.
Bilan au 31 décembre N
| Actif | Passif | ||
| Immobilisations |
| Capitaux propres |
|
| Matériel | 48 000 | Capital | 340 000 |
| Actif circulant |
| Résultat (bénéfice) | 15 000 |
| Stocks de marchandises | 250 000 |
| |
| Clients | 30 000 | Dettes | |
| Banque | 50 000 | Fournisseurs | 30 000 |
| Caisse | 7 000 | ||
385 000 | 385 000 |
PASSIF = Capital + Bénéfice + Dettes
Capital + Dettes = RESSOURCES EXTERNES
Bénéfice = RESSOURCES INTERNES
2°) Détermination d'une perte
Présenter le bilan de l'entreprise XAVIER au 31 décembre N compte tenu des renseignements suivants : Matériel 48 000 F ; Stock de marchandises 220 000 F ; Clients 28 000 F ; Fournisseurs 20 000 F ; Banque 44 000 F ; Caisse 7 000 F.
Bilan au 31 décembre N
| Actif | Passif | ||
| Immobilisations |
| Capitaux propres |
|
| Matériel | 48 000 | Capital | 340 000 |
| Actif circulant |
| Résultat (perte) | - 13 000 |
| Stocks de marchandises | 220 000 |
| |
| Clients | 28 000 | Dettes | |
| Banque | 44 000 | Fournisseurs | 20 000 |
| Caisse | 7 000 | ||
347 000 | 347 000 |
PASSIF = Capital - Perte+ Dettes
LES VARIATIONS DU BILAN
Toutes opérations de l'entreprise modifie le bilan.
1°) Opérations qui ne modifient pas les capitaux propres
Bilan
| Actif | Passif | ||
| Constructions | 350 000 | Capital | 470 000 |
| Matériel | 70 000 | Fournisseurs | 12 500 |
| Stocks de marchandises | 47 000 | État | 17 000 |
| Banque | 30 000 | ||
| Caisse | 2 500 | ||
499 500 | 499 500 |
a) Le commerçant vend du matériel pour 5 000 F (prix d'achat) payé en espèce.
Bilan
| Actif | Passif | ||
| Constructions | 350 000 | Capital | 470 000 |
| Matériel | 65 000 | Fournisseurs | 12 500 |
| Stocks de marchandises | 47 000 | État | 17 000 |
| Banque | 30 000 | ||
| Caisse | 7 500 | ||
499 500 | 499 500 |
b) Paiement de la TVA 6 000 F par la banque.
Bilan
| Actif | Passif | ||
| Constructions | 350 000 | Capital | 470 000 |
| Matériel | 65 000 | Fournisseurs | 12 500 |
| Stocks de marchandises | 47 000 | État | 11 000 |
| Banque | 24 000 | ||
| Caisse | 7 500 | ||
493 500 | 493 500 |
2°) Opérations qui modifient les capitaux propres
a) Le commerçant apporte dans son entreprise 20 000 F déposé à la banque.
Bilan
| Actif | Passif | ||
| Constructions | 350 000 | Capital | 490 000 |
| Matériel | 65 000 | Fournisseurs | 12 500 |
| Stocks de marchandises | 47 000 | État | 11 000 |
| Banque | 44 000 | ||
| Caisse | 7 500 | ||
513 500 | 513 500 |
Le capital de l'entreprise augmente lorsqu'il y a des apports nouveaux d'actif et diminue en cas de retrait.
b) Le commerçant vend au comptant des marchandises pour 3 000 F (Prix d'achat 2 500 F).
Bilan
| Actif | Passif | ||
| Constructions | 350 000 | Capital | 490 000 |
| Matériel | 65 000 | Résultat (bénéfice) | 500 |
| Stocks de marchandises | 44 500 | Fournisseurs | 12 500 |
| Banque | 44 000 | État | 11 000 |
| Caisse | 10 500 | ||
514 000 | 514 000 |
publié par leblogsport à
3:28 PM
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